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Facturación desde cero · Episodio 3
¿Qué es el IVA? Cómo funciona y cómo se calcula
Qué es el IVA y por qué se llama así, la tasa del 16%, la diferencia entre tasa 0% y exento, IVA trasladado y acreditable, cómo se calcula cada mes y cuándo se paga.
Qué es el IVA
IVA significa Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto al consumo: lo paga quien compra. Quien vende solo lo cobra en la factura y después se lo entrega al SAT.
Está en casi todo lo que compras, y si tú facturas, eres tú quien lo cobra a tus clientes.
Por qué se llama «valor agregado»
Cada eslabón de la cadena paga impuesto solo por el valor que le agrega al producto. Un ejemplo con una panadería:
- Vende pan por $2,500 y cobra $400 de IVA.
- Pero ya pagó $160 de IVA al comprar la harina ($1,000 más IVA).
- Así que al SAT solo le entrega la diferencia: $240.
Al final de la cadena, el SAT recibe exactamente el 16% del precio final que pagó el consumidor.
Las tasas del IVA: 16%, 0% y exento
- 16% · Tasa general
- Aplica a casi todo lo que se vende o se cobra en México.
- 0% · Tasa cero
- Por ejemplo, alimentos sin procesar, medicinas de patente y exportaciones.
- Exento
- Por ejemplo, la renta de casa habitación, las colegiaturas y las consultas médicas.
En la región fronteriza norte y sur hay un estímulo fiscal que permite a ciertos contribuyentes aplicar una tasa reducida del 8%, si se inscriben en el padrón correspondiente.
Tasa 0% o exento: no es lo mismo
Parecen iguales porque en los dos casos no le cobras IVA a tu cliente, pero tienen una diferencia importante:
- Con tasa 0% sí puedes recuperar el IVA que pagaste en tus gastos, y hasta tener saldo a favor.
- Si estás exento, el IVA que pagas en tus gastos no se recupera: se vuelve parte de tu costo.
En la factura, cada concepto indica cuál de los dos casos aplica, así que conviene elegir bien el tratamiento de cada producto o servicio.
IVA trasladado e IVA acreditable
- IVA trasladado
- El que tú cobras a tus clientes, en las facturas que emites.
- IVA acreditable
- El que tú pagas en tus compras y gastos, en las facturas que recibes.
Cómo se calcula el IVA cada mes
Cada mes se hace una resta: IVA trasladado menos IVA acreditable.
- Este mes facturaste $10,000: cobraste $1,600 de IVA.
- Tus gastos fueron de $5,000: pagaste $800 de IVA.
- Le entregas al SAT la diferencia: $800.
Si un mes pagaste más IVA del que cobraste, te queda un saldo a favor.
Qué IVA puedes restar
No todo el IVA que pagas se puede acreditar. Para que cuente, el gasto tiene que:
- Estar facturado a tu nombre, con tu RFC.
- Ser necesario para tu actividad.
- Estar efectivamente pagado.
- Si es de más de $2,000, haberse pagado con transferencia, tarjeta o cheque nominativo, no en efectivo.
El IVA se paga cuando cobras, no cuando facturas
El IVA se paga cuando de verdad cobras. Por eso, si emites una factura con método de pago PPD (pago en parcialidades o diferido), el IVA se declara hasta el mes en que te pagan, y ese pago se comprueba con el complemento de pago.
El IVA en la factura
En la factura 4.0, cada concepto indica:
- Si es objeto de impuesto o no.
- La tasa que aplica: 16%, 0% o exento.
- El IVA desglosado.
Con esos datos tu cliente puede acreditar el IVA que te pagó.
Cuándo se declara el IVA
El IVA se declara y se paga cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Factura sin preocuparte por todo esto. En MrFactura subes la constancia de tu cliente, los datos se llenan solos y el sistema los revisa antes de timbrar.
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Está en casi todo lo que compras, y si facturas, tú lo cobras. Hoy vemos qué es el IVA y cómo funciona desde cero.
IVA significa Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto al consumo: lo paga quien compra. Quien vende solo lo cobra en la factura y después se lo entrega a Hacienda.
Se llama así porque cada eslabón paga impuesto solo por el valor que le agrega al producto. La panadería cobra 400 pesos de IVA, pero ya pagó 160 en la harina, así que solo entrega la diferencia: 240. Al final, Hacienda recibe exactamente el 16% del precio final.
La tasa general es del 16% y aplica a casi todo. Hay productos con tasa cero, como los alimentos sin procesar, las medicinas o las exportaciones. Y hay actos exentos, como la renta de casa habitación, las colegiaturas o las consultas médicas.
Parece lo mismo, porque en los dos casos no cobras IVA. Pero con tasa cero sí puedes recuperar el IVA que pagaste en tus gastos, y hasta tener saldo a favor. Si estás exento, ese IVA no se recupera: se vuelve parte de tu costo.
Hay dos palabras clave. El IVA trasladado es el que tú cobras a tus clientes en las facturas que emites. Y el IVA acreditable es el que pagas en tus compras y gastos, en las facturas que recibes.
Cada mes se hace una resta. Si este mes facturaste 10,000 pesos, cobraste 1,600 de IVA. Si tus gastos fueron de 5,000, pagaste 800. Entonces le entregas a Hacienda la diferencia: 800 pesos. Y si pagaste más IVA del que cobraste, te queda un saldo a favor.
Pero no todo el IVA que pagas se puede restar. El gasto tiene que estar facturado a tu nombre, ser necesario para tu actividad y estar pagado. Y si es de más de 2,000 pesos, tiene que pagarse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo, no en efectivo.
El IVA se paga cuando de verdad cobras, no cuando facturas. Por eso, si emites una factura PPD, el IVA se declara hasta el mes en que te pagan, y ese pago se comprueba con el complemento de pago.
En la factura, cada concepto indica si es objeto de impuesto, la tasa que aplica y el IVA desglosado. Con esos datos, tu cliente puede acreditarlo.
El IVA se declara y se paga cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Ahora ya sabes qué es el IVA, cómo se calcula y cuándo se paga. Y en MrFactura, el IVA de cada concepto se calcula solo al facturar, y con la calculadora de impuestos sacas el IVA de un precio que ya lo incluye.
